Skat ved sommerhusudlejning beregnes ud fra den samlede lejeindtægt efter fradrag.
Typisk trækkes først et bundfradrag, hvorefter der ved bundfradragsmetoden kun beskattes 60 % af den resterende indtægt. Den skattepligtige del beskattes som kapitalindkomst og afhænger af din personlige skatteprocent.
SKAT
Skat ved sommerhusudlejning
Få overblik over reglerne for bundfradrag og regnskabsmetoden — og se forskellen på privat udlejning og bureau med konkrete eksempler.
Kort fortalt
Skat ved sommerhusudlejning beregnes ud fra lejeindtægten efter fradrag. Vælger du bundfradragsmetoden, trækkes et bundfradrag først, og der beskattes typisk kun 60% af resten. Den endelige skat afhænger af din personlige skatteprocent og fastsættes på årsopgørelsen.
Senest opdateret: januar 2026
Få overblik over skat ved sommerhusudlejning
Skat ved sommerhusudlejning afhænger af udlejningsform, fradrag og metode.
Her kan du dykke ned i de vigtigste emner – eller starte med beregningen.
Sådan beregnes skat ved sommerhusudlejning
Skatten beregnes i faste trin, uanset om du udlejer privat eller via bureau.
Her er den grundlæggende logik, som de fleste beregninger følger.
Metode og satser kan variere efter forhold — den endelige opgørelse sker på årsopgørelsen.
Privat udlejning vs. bureau – hvorfor det betyder noget for skat
Forskellen ligger især i bundfradragets størrelse og om indtægten indberettes automatisk.
Privat udlejning
Ved privat udlejning er bundfradraget typisk lavere, og du står selv for indberetning og beregning af skat.
•
Lavere bundfradrag
•
Manuel indberetning
•
Mere administrativt arbejde
Anbefalet
Udlejningsbureau
Ved udlejning gennem bureau er bundfradraget højere, og skatten beregnes efter 40 %-reglen. I Compatos beregner vises dette automatisk.
Højere bundfradrag
Automatisk indberetning
Mindre bekymring
Det er netop denne forskel, der ofte har størst betydning for den endelige skat.
Det er netop denne forskel, der ofte har størst betydning for den endelige skat.
Vælg din situation
Skattereglerne varierer afhængigt af, hvordan sommerhuset udlejes, og hvilken metode der anvendes til opgørelse af skat.
Udlejning via bureau eller platform indebærer typisk et højere bundfradrag og automatisk indberetning til Skattestyrelsen.
For mange giver denne udlejningsform en enklere skatteopgørelse og ofte et lavere skattepligtigt beløb sammenlignet med privat udlejning.
Metoden anvendes ofte ved helårsudlejning eller større udlejningsomfang.
Ved privat udlejning er det bundfradraget og 40 %-reglen, der afgør, hvor stor en del af lejeindtægten der beskattes.
Denne løsning bruges ofte ved mindre udlejning, hvor bundfradraget kan dække en stor del af indkomsten.
Indberetning sker typisk manuelt, og det er afgørende at kende reglerne korrekt.
Regnskabsmetoden giver mulighed for at fratrække faktiske udgifter som vedligeholdelse, forsikring og drift.
Metoden kan være fordelagtig ved høj lejeindtægt og store løbende udgifter.
Til gengæld stiller metoden krav til dokumentation og løbende regnskab.
Vælg den situation, der matcher din udlejning, og få et samlet overblik over de skatteregler og fradrag, der gælder i netop dit tilfælde.
Hvad er 40 %-reglen ved sommerhusudlejning?
40%-reglen betyder, at du efter bundfradraget typisk kun beskattes af 60% af resten. Den bruges i bundfradragsmetoden og gør opgørelsen enkel sammenlignet med regnskabsmetoden.
Typiske måder skat beregnes ved sommerhusudlejning
Eksemplerne viser, hvordan skat på sommerhusudlejning typisk beregnes afhængigt af metode. Den faktiske skat afhænger af indtjening, fradrag og personlig skatteprocent.
Bundfradragsmetoden (40 %-reglen)
Ved bundfradragsmetoden fratrækkes et fast bundfradrag samt 40 % af den resterende lejeindtægt.
Du betaler kun skat af de resterende 60 % af overskuddet efter fradrag.
Metoden er enkel og bruges ofte af sommerhusejere med begrænsede udgifter.
Velegnet hvis du ønsker en nem løsning uden detaljeret regnskab.
Regnskabsmetoden
Ved regnskabsmetoden beskattes det reelle overskud efter alle faktiske udgifter.
Du kan fratrække drift, vedligeholdelse, administration og andre relevante omkostninger.
Skatten beregnes af det endelige overskud efter udgifter.
Metoden er ofte fordelagtig ved høj indtjening eller større løbende udgifter.
Tallene og metoderne bruges som reference. Valg af metode og skat afhænger af din konkrete situation og gældende skatteregler.
Hurtig tommelfingerregel:
Vælg bundfradragsmetoden, hvis du vil have en enkel opgørelse uden at dokumentere udgifter.
Vælg regnskabsmetoden, hvis du har mange dokumenterbare udgifter og vil føre regnskab.
Eksempel: Bureauudlejning
Eksempel på skatteberegning ved udlejningsbureau
Vi tager et konkret eksempel med en årlig lejeindtægt på 100.000 kr.
Samlet lejeindtægt
100.000 kr.
Skattefrit bundfradrag (2026) Udlejningsbureau
– 50.200 kr.
I alt =
49.800 kr.
40 % Reglen – skattefrit fradrag (49.800 kr. × 40 %)
-19.920 kr.
Skattepligtigt beløb =
29.880 kr.
Beløb du skal betale i SKAT – (29.880 kr. × 34 %) *
10.159 kr.
* Eksempel: 34 % – afhænger af bopælskommune og indkomst
Eksemplet er vejledende og baseret på gældende regler. Skattesatser og fradrag kan ændre sig.
Hurtig tjekliste: Skat ved sommerhusudlejning (overblik)
Brug denne korte tjekliste som overblik over de vigtigste trin i skatteopgørelsen ved sommerhusudlejning.
Saml lejeindtægt (inkl. forbrug)
Vælg metode (bundfradrag eller regnskab)
Tjek bundfradrag for udlejningsformen
Beregn skattepligtigt beløb
Indberet korrekt (hvis ikke indberettet automatisk)
Forklaring
Hvad betyder “lejeindtægt efter skat”?
Estimeret lejeindtægt før skat
Beregnet skat
Lejeindtægt efter skat
Det betyder, at du ikke kun ser, hvad dit sommerhus kan indbringe – men også hvad du realistisk ender med i hånden.
Dit resultat i hånden
65.961 kr.
Eksempel ved 70.000 kr. indtægt
Det er denne værdi, mange sommerhusejere bruger som beslutningsgrundlag.
Det er denne værdi, mange sommerhusejere bruger som beslutningsgrundlag.
Typiske fejl
Typiske misforståelser om skat ved sommerhusudlejning
Mange sommerhusejere tror, at:
“Hele lejeindtægten beskattes”
Nej. Først trækkes et bundfradrag fra, og derefter beskattes typisk kun 60 % af den resterende lejeindtægt.
Privat udlejning er altid skattemæssigt dårligere
Nej. Privat udlejning kan give mening ved lavere lejeindtægter, hvor bundfradraget dækker det meste af indkomsten.
Man kan frit kombinere fradrag
Nej. Du vælger enten bundfradragsmetoden eller regnskabsmetoden – og kan ikke kombinere dem i samme indkomstår.
I praksis er det skatteberegningen, der afgør, hvilken udlejningsform der er mest fordelagtig i den konkrete situation.
I praksis er det netop skatteberegningen, der afgør, hvilken udlejningsform der er mest fordelagtig.
• 100% gratis • under 2 minutter • uforpligtende
Sådan skal skatteberegningen forstås
Skat ved sommerhusudlejning beregnes ud fra lejeindtægten efter fradrag.
Først trækkes et bundfradrag, som afhænger af udlejningsformen, hvorefter der typisk kun beskattes 60 % af den resterende indtægt. Den endelige skat afhænger af din personlige skatteprocent og fastsættes på årsopgørelsen hos Skattestyrelsen.
Dyk videre i skattereglerne
Her finder du uddybende artikler om særlige situationer og praktiske forhold ved sommerhusudlejning.
Ofte stillede spørgsmål
Hvordan beregnes skat ved sommerhusudlejning?
Er der forskel på skat ved privat udlejning og bureauudlejning?
Ja. Udlejning via bureau eller indberettende platforme giver som regel et højere bundfradrag og automatisk indberetning til Skattestyrelsen.
Ved privat udlejning er bundfradraget lavere, og du skal selv indberette lejeindtægten. Forskellen kan have stor betydning for, hvor meget skat du ender med at betale.
Hvad betyder “lejeindtægt efter skat”?
Lejeindtægt efter skat er det beløb, du realistisk står tilbage med, når fradrag og skat er regnet med.
Det er derfor et mere retvisende beslutningsgrundlag end blot at se på den samlede lejeindtægt før skat.
Er skatteberegningen et garanteret beløb?
Nej. Skatteberegninger er vejledende og baseret på gældende regler og typiske forudsætninger.
Den endelige skat fastsættes af Skattestyrelsen og kan variere afhængigt af personlige forhold og eventuelle regelændringer.
Svarene er vejledende og baseret på gældende regler.
Kilder og opdatering
Senest opdateret: januar 2026
Kilder: Skattestyrelsen (skat.dk) · Den juridiske vejledning
Vil du samle overblik og næste skridt ét sted?
Når du har styr på skatten, vælger mange sommerhusejere at sammenligne udlejningsbureauer for at se, hvilken løsning der giver bedst samlet resultat.
Info
Kunder
Info
Info
Brug for hjælp?
Compada ApS Njalsgade 21 F 2 – 2300 København S – info@compada.dk – 9385 4848 – CVR nr: 45834271
Compada ApS Njalsgade 21 F 2 – 2300 København S
info@compada.dk – 9385 4848 – CVR nr: 45834271
© 2014-2026