40 %-reglen betyder, at 40 % af lejeindtægten fratrækkes, før skatten beregnes, når du udlejer gennem bureau.
SKAT
40 %-reglen ved sommerhusudlejning
40 %-reglen betyder, at du ved udlejning efter bundfradragsmetoden typisk kun beskattes af ca. 60 % af lejeindtægten efter bundfradrag.
Kort svar
Hvad er 40 %-reglen ved sommerhusudlejning?
40 %-reglen betyder, at du ved udlejning gennem et bureau typisk kun beskattes af ca. 60 % af lejeindtægten efter bundfradrag. De resterende 40 % fratrækkes automatisk, før skatten beregnes. Den endelige skat afhænger af din personlige skatteprocent.
Senest opdateret: januar 2026
Svar på 10 sek.
Hvad er 40 %-reglen?
40 %-reglen er en skatteregel, der reducerer den del af lejeindtægten, du skal betale skat af, når du udlejer dit sommerhus gennem et bureau.
Hvornår gælder 40 %-reglen?
40 %-reglen gælder, når du anvender bundfradragsmetoden – uanset om du udlejer privat eller via bureau. Reglen gælder ikke, hvis du vælger regnskabsmetoden.
Hvorfor er reglen vigtig?
Fordi den ofte betyder, at du betaler skat af en langt mindre del af indtægten – og dermed står med flere penge efter skat.
Trin for trin
Sådan fungerer 40 %-reglen i praksis
40 %-reglen anvendes som en del af skatteberegningen ved bureauudlejning. Her er den typiske rækkefølge:
Det er derfor kun en del af lejeindtægten, der ender som skattepligtig indkomst.
Det er derfor kun en del af lejeindtægten, der ender som skattepligtig indkomst.
Eksempel: sådan påvirker 40 %-reglen skatten
Eksemplet nedenfor viser forskellen på en skatteberegning med og uden 40 %-reglen.
Uden 40 %-reglen
•
Lejeindtægt: 100.000 kr.
•
Bundfradrag fratrækkes
•
Resten beskattes fuldt ud
Med 40 %-reglen
Anbefalet
Lejeindtægt: 100.000 kr.
Bundfradrag fratrækkes
40 % af den resterende indtægt fratrækkes
Kun ca. 60 % beskattes
40 %-reglen reducerer den skattepligtige indtægt markant og kan have stor betydning for, hvor meget du ender med efter skat.
Betingelser for at anvende 40 %-reglen ved sommerhusudlejning
40 %-reglen kan anvendes, når bestemte betingelser er opfyldt. Reglen knytter sig primært til udlejningsform og indberetning og gælder derfor ikke i alle situationer.
Hvornår kan du bruge 40 %-reglen?
40 %-reglen gælder typisk, når:
Du udlejer dit sommerhus gennem et udlejningsbureau
Bureauet indberetter lejeindtægten korrekt
Udlejningen sker som en del af almindelig sommerhusudlejning
Hvornår gælder 40 %-reglen ikke?
40 %-reglen gælder som udgangspunkt ikke, hvis:
•
Du udlejer privat uden bureau
•
Udlejningen ikke indberettes korrekt
•
Du vælger en anden beskatningsmetode
I disse tilfælde beskattes lejeindtægten efter andre regler.
40 %-reglen og privat udlejning – hvad er forskellen?
Privat udlejning
•
Ingen 40 %-regel
•
Lavere bundfradrag
•
Mere manuel håndtering
Udlejningsbureau
Anbefalet
40 %-reglen kan anvendes
Højere bundfradrag
40 % af den resterende indtægt fratrækkes
Automatisk indberetning
For mange sommerhusejere er forskellen afgørende for den samlede skat.
Vigtigt at vide
Typiske misforståelser om 40 %-reglen
“Man betaler kun 40 % i skat”
Nej reglen betyder, at 40 % af indtægten fratrækkes før skat.
“40 %-reglen gælder altid”
Nej den gælder typisk kun ved bureauudlejning.
“Alle får samme resultat”
Nej din personlige skatteprocent har stadig betydning.
Hvorfor har 40 %-reglen stor betydning for din økonomi?
40 %-reglen betyder ofte:
Lavere skattepligtig indtægt
Mindre kompleks skatteberegning
Flere penge tilbage efter skat
Den endelige skat fastsættes af Skattestyrelsen, men udlejningsformen har ofte stor betydning for resultatet.
Se hvad 40 %-reglen betyder for dit sommerhus
Vil du se:
Hvor meget 40 %-reglen reducerer din skat
Hvad du står tilbage med efter skat
Om bureauudlejning kan være mest fordelagtigt
Sådan skal beregningen forstås
Beregningen viser et realistisk estimat baseret på gældende skatteregler og typiske forudsætninger for sommerhusudlejning. Den endelige skat afhænger af dine individuelle forhold og fastsættes på årsopgørelsen.
Relaterede skat-emner
Klik dig videre – eller beregn det hele samlet med vores beregner.
Svar på de mest stillede spørgsmål
Hvad betyder 40 %-reglen i praksis?
40 %-reglen betyder, at 40 % af lejeindtægten fra sommerhusudlejning via bureau fratrækkes, før skatten beregnes. Det reducerer den del af indtægten, der bliver beskattet.
Hvornår kan 40 %-reglen anvendes?
40 %-reglen kan typisk anvendes, når du udlejer dit sommerhus gennem et bureau, som indberetter lejeindtægten korrekt. Ved privat udlejning gælder reglen som udgangspunkt ikke.
Betyder 40 %-reglen lavere skat?
For mange sommerhusejere ja. Fordi 40 % af indtægten fratrækkes før beskatning, bliver den skattepligtige del mindre, og skatten kan derfor blive lavere.
Gælder 40 %-reglen automatisk?
Nej. 40 %-reglen gælder typisk kun ved bureauudlejning og korrekt indberetning. Det afhænger derfor af din udlejningsform, om reglen kan anvendes.
Ofte stillede spørgsmål
Gælder 40 %-reglen altid?
Nej. Reglen gælder typisk kun ved bureauudlejning og korrekt indberetning.
Betyder 40 %-reglen, at jeg betaler 40 % i skat?
Nej. Reglen reducerer den skattepligtige indtægt – ikke skatteprocenten.
Kan jeg se effekten af 40 %-reglen i Compatos beregner?
Ja. Beregneren viser både skat og beløb efter skat samlet.
Svarene er vejledende og baseret på gældende regler.
Vil du samle overblik og næste skridt ét sted?
Når du har styr på skatten, vælger mange sommerhusejere at sammenligne udlejningsbureauer for at se, hvilken løsning der giver bedst samlet resultat.
Info
Kunder
Info
Info
Brug for hjælp?
Compada ApS Njalsgade 21 F 2 – 2300 København S – info@compada.dk – 9385 4848 – CVR nr: 45834271
Compada ApS Njalsgade 21 F 2 – 2300 København S
info@compada.dk – 9385 4848 – CVR nr: 45834271
© 2014-2026